国家税务总局关于进一步增强税收征管基础义务若干题目的意见
国税发[2003]124号
各盛自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、中央税务局，局内各单元：
近几年来，各级税务构造依照国务院赞同的《关于深化税收征管革新的方案》，积极推进信息化加专业化，增强税收征管，获得了可喜的结果。可是，税收征管义务还存在不少薄弱关键，尤其是税收征管基础义务亟待增强，分外是在征收、管理和查抄离散后，有些职责分工不敷明白，部分之间缺乏有效的和谐共同，税源管理不到位，信息化支持滞后，一些中央不合程度地存在着“疏于管理，淡化责任”的题目。为此，就今后增强税收征管基础义务若干题目提出如下意见：一、提高认识，明白目标各级税务构造都要充沛认识增强税收征管基础培植的重要性。推进依法治税，做到“有法可依，有法必依，法律必严，守法必究”，要靠踏实的征管基础义务本领得以贯彻落实。基础义务不踏实，依法治税便无从谈起，聚财为国、法律为夷易近就落不到实处。
增强税收征管基础义务是对全国税务系统各级构造的共同要求，其重点重要在下层。下层是税收征管基础义务的重要载体，其义务程度的上下直接影响税收团体义务程度的上下，“基础不牢，地动山冶。各级向导务必对此予以高度器重，下年夜气力，常抓不懈，严酷依照全国下层培植义务集会的要求，赓续更新管理看法，窜改义务作风，健全管理轨制，强化管理责任，优化管理手腕，出力提高下层税务人员思惟程度宁营业本领，提高税收管理的质量和苦守，夯实下层征管各项义务的基础，抓出实效。
税收征管基础义务的总体目标和要求是：根基法式范例，法律严酷合理；根基职能清晰，岗位职责明白；基础税源清晰，管理监控到位；根基轨制健全，义务衔接慎密；基础管理坚固，纳税效力优化；基础材料完全，信息数据准确；根基手腕完整，使用准确快捷；根基技能手腕达标，人员素质过硬。
二、健全完竣征管基础轨制
（一）判断贯彻征管法及实在施细则，担当落实总局下发的各项配套轨制和办法。要狠抓法规的学习与使用，务必使广大下层税务人员坚固树立依法治税、依法行政认识，深入了解征管法及实在施细则的精神本性，纯熟掌握、准确运用征管法及实在施细则展开法律与效力义务。要进一步遍及深进展开税法宣传教诲活动，力求辖区内各种纳税人知法、懂法，自发依法实施纳税义务，力求社会各界了解税收征管法及实在施细则的根基精神，积极主动协税护税。
（二）片面增强各项管理轨制培植。各地税务构造要建立健全包括税务登记、发票管理、纳税报告、税款征收、税源监控、纳税评价、纳税效力等各方面的规章轨制，在明白划定实体性内容的同时，要留意法式性内容的范例，做到征纳双方在法式、手续上有章可循、准确无误，从而实在促进下层税收征管义务的法制化、范例化。在征管法及实在施细则新的配套办法没有出台前，原划定与征管法及实在施细则无抵触的要继承实施，凡有抵触的要及时向总局叨教和反应，以追求尽快处理，包管税收征管法律义务的一连性和有效性。
（三）简化审批法式，范例法律活动。在对峙范例法律的前提下，关于不该批的事变，判断打消审批制；可批可不批的，可以不批为导向试行存案制；凡该批的事变，要勉力精简审批法式，简化审批手续，同时要增强审批后的跟踪管理与监视查抄，严酷实施法律责任制和不对追究制。各地要对各种征管审批事变、征管文书举行一次清理，属于总局统一划定但不适应理想义务需要的法式或文书，各地要清理并提出点窜、简化或废止的意见和来由，上报总局处理；凡自行划定的、不符合法律、行政法规、规章划定且属于给纳税人分外设定义务的，同等打消并向社会通知布告。
三、合理设置内部专业管理部分，明白管理职能
（一）准确了解征、管、查之间的辩证干系，合理设置内部征管部分。各地税务构造在推进信息化加专业化的税收征管革新历程中，要严酷依照“以报告纳税和优化效力为基础，以计算机搜集为依托，会合征收，重点稽查，强化管理”的征管义务要求，准确处理好征收、管理、稽查三者的干系。征收、管理、稽查都是税收管理的内容，属于税收管理的不合关键，一旦挣脱，势必影响整个税收管理的质量和苦守。三者是税务构造内部对营业的分工，既是相对自力的管理关键或部分，又是相互依存、相互制约、相互促进的无机团体。各级税务构造务必准确了解和掌握这一点，本着便于管理、利于监控、利便纳税人办税的准绳，合理调解和设置内部征管营业部分，实在增强征管。
（二）明白管理职能，增强相互衔接。全国税务系统下层培植义务集会对下层机构设置已提出明白的要求，各级税务构造要担当贯彻，连系各地理想，范例征、管、查各专业的义务职能，划清各自的职责范围，明白各关键之间的衔接与和谐。各个职能部分、岗位之间既要各司其职、各负其责，又要增强相同、相互共同、信息共享，组成无机的相互制约又相互和谐、相互促进的管理链条，实在处理“疏于管理、淡化责任”的题目。
（三）划清日常查抄和稽查职责。日常查抄是指税务构造清理漏管户、核对发票、催报催缴、评价问询，了解纳税人临盆运营和财政状况等不触及备案核对与系统审计的日常管理活动，是征管部分的根基义务职能和管理手腕之一。搞好日常查抄义务有利于增强税源管理。征收管理部分与稽查部分在税务查抄上的职责范围要依照以下三个准绳分别：一是在征管历程中，对纳税人、扣缴义务人实施纳税义务的日常性查抄及处来由下层征收管理机构担当；二是税收守法案件的查处（包括选案、查抄、审理、实施）由稽查局担当；三是专项查抄布置由稽查局担当牵头统一构造。各级税务构造要依照上述准绳，根据各地的理想情况，拟定详细的查抄管理办法，从查抄的工具、范围、性质、时候、金额等方面划清日常查抄与税务稽查的营业边界，提出增强和谐共同的详细要求，明白查抄下户的目标和需要处理的题目以及移送的尺度、前提等。
四、强化税源监控管理
（一）增强户籍管理，淘汰漏征漏管户。要严酷税务登记管理轨制，继承增强对漏征漏管户的清理义务，实在强化税源控管。《国家税务总局、国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享题目的关照》（国税发〔2003〕81号）文件已从9月1日开始实施，各地税务构造要积极主动地与外埠工商部分派合，抓好贯彻落实，展开一次纳税人户籍清理，经由历程户籍信息的核对和漏征漏管户的实地清理，摸清底数，健全户籍档案，牢固管理基础义务。（二）积极展开纳税评价义务。各地税务构造要在信息化的支撑下对所辖税源实施全方位、全历程监控，及时片面地掌握纳税人临盆运营、财政核算情况，对纳税人纳税报告情况进办法态评价。要进一步明白纳税评价的义务职责，积极摸索展开纳税评价的有效体例、体例和途径。在评价中，除对纳税报告直接相干的财政、管帐材料以及凭据等考核评价外，还要留意增强对与临盆运营相干信息的对称性考核，分外要留意参照各个行业的行业尺度以及同类企业的能耗、物耗匀称值，连系外埠理想，制定出用于评价的分行业投进产出比、产物耗能比、行业匀称利润率以及行业匀称税负等目标，对统一纳税人不合期间的情况举行纵向比较，对同行业不合纳税人同临期间的情况举行横向比较，综合申明测算纳税人的应纳税额与理想纳税的差距，以确定管理和查抄的方向与重点，从而做到有的放矢，有效管理。要及时总结税源转变的通俗性规律，掌握并积累材料，建立迷信、适用的纳税评价模型，尽早组成依托信息化手腕的新型纳税评价义务系统。
（三）增强宏不雅观税收承当的申明和预测。要充沛运用以gdp为主的宏不雅观经济目标以及相干部分数据信息，增强宏不雅观税负转变静态申明；与此同时，还要运用产业增加值、商品零售和消耗指数等各种相干经济目标，比较申明重要税种（如产业增加值与增值税的联系干系申明）、行业和不合地区的税收承挑程度。经由历程对应性申明，从税基的转变考察宏不雅观税负和税源转变趋势，提高对纳税人报告纳税情况的危害预期判定本领，确定税源监控和税收征管的义务方向。这类申明，不但要就当地区的经济生长举行不合期间的纵向比较，并且要与周边地区乃至全国匀称程度举行同临期间的横向比较，以准确判定当地区税源管理义务水准，找出差距，明白进一步勉力的方向和途径。
（四）实施分类管理。各级税务构造要在属地管理的前提下，针对不同行业、不合范围的纳税人，在严酷评价的基础上，合理、合理地确定纳税信誉品级，实施分类管理，对不划一级的纳税人在纳税报告、发票购领、税务查抄等方面接纳不合的管理和效力步伐。
要加年夜对年夜企业和重点税源的管理力度，管理部分要明白专人担当年夜企业和重点税源的管理义务，片面掌握纳税人的临盆运营和财政核算以及资金流转情况。对小范围纳税人和零散税源，要依法规范征管法式、加年夜控管力度和有效实施社会综合治税。有前提的中央，可充沛使用银行及其他金融机构、中央财政的下层机构以及其他有关机构实施依法委托代征。
（五）增强税控装配管理。税控装配管理义务必需纳进法制范例轨道，对峙“尺度化、市场化、行政监视”的准绳。各级税务构造要进一步增强对税控装配的管理，范例操作法式。关于已经装置的各种加油机税控装配、税控加油机和其他各种税控收款机等，各级税务构造一要严酷依照划定，活期收罗数据；二要将收罗的数据作为对纳税人计税的重要根据；三要将收罗的数据与纳税人的报告数据举行比对，收罗数据与报告纳税不在一地的，收罗数据的税务构造要担当将收罗的数据传送给受理考核纳税人报告数据的税务构造，以便比对堵漏；四要敦促有关装配的临盆效力商搞好维护效力。在强化对税控加油机、税控收款机等税控装配羁系、利用的同时，增强对各种税控装配运转、维护和保养的管理与和谐义务。下一步税控收款机的推行使用也要贯彻上述四点要求。现在，税控收款机的国家尺度已经公布，国务院正在审议税控收款机推行使用管理法规，有关部分也正在钻研相做事件，届时总局将专门布置此项义务。在此之前，各地应判断防止税控装配的扩展试点义务，以防止非国标产物的投进，形成浪费和徒增纳税人承当，给将来税控信息的统一收罗和处理形成不需要的丧失落和困难。
（六）增强发票管理。各级税务构造要器重运用“以票控税”管理手腕，依法对发票的印制、发放、领购、开具、获得、保管、缴销各个关键增强管理，不但要增强增值税公用发票的管理，也要增强通俗发票的管理。要敦促企业建立逐笔开具发票轨制，不论购销商品照旧供给、接受劳务效力，也不论购货方（接受方）获得与否，销货方（供给方）都必需开具发票。强化发票“验旧购新”管理。审验旧票不但要审验领、用、存的数量（本、份），并且要累计其开具的金额，并要与其报告纳税的销售额或营业额比对。落实发票限额限量供给步伐。出售的发票数量必需根据纳税人的运营范围、开票频率和纳税报告的诚实程度综合确定，凡不按划定报告、缴款以及有税收守法案件的，税务构造可以防止出售发票，依法改正上述活动的予以规复出售。有前提的中央要对峙有奖发票轨制。担当钻研持票消耗者心理，合理计划开奖体例和嘉奖面，迷信设置奖金数额，经心规画开奖周期，及时兑现嘉奖。与此同时，要担当依法落实发票违章告发轨制，以变更广大消耗者介入发票监视的积极性，增强发票管理的有效性。今后，尤其要增强对交通运输、废旧物资、农产物收买等行业发票的控管，要把纳税人已开具的上述三类发票票面累计金额作为其报告纳税的重要考核根据，对抵扣发票要及时比对对方纳税情况，梗塞马脚，充沛发挥发票控管税源的基础性感化。
五、进一步强化纳税效力义务
（一）各地税务构造要担当贯彻《国家税务总局关于增强纳税效力义务的关照》（国税发〔2003〕38号）文件精神，连系当地理想，赓续立异效力范围和效力手腕。要充沛运用“一窗式”管理的基来源基础理，更新看法、改进义务流程、提高管理和效力苦守。依照“本钱设置装备摆设合理、管理体例优化、效力繁复高效”的要求，冲破税务登记、纳税报告直至税务查抄等各个关键上不合理的人为部分边界和岗位朋分，改进和简化纳税人报送的各种报表以免频频报送；积极理论国地税团结办理税务登记的办法，以免纳税人多头来回；强化税务查抄计划管理以免多头频频查抄；同时发起国、地税团结查抄，以完成信息本钱共享，包管法律苦守，减轻纳税人承当。
（二）要继承发挥好办税效力厅的窗口感化。对峙文明办税“八公开”轨制，进一步完竣包括限时效力、首问责任、全程效力以及文明规矩原则在内的效力范例和效力质量考核评价系统，各地要根据纳税人的散布状况，进一步优化办税场所结构，使现有本钱充沛发挥感化。办税效力厅内的窗口设置要迷信，要得当调解多设通用窗口，力求办事“一窗式”。在信息化手腕支撑下，纳税报告和缴款该当尽早完成同城“通报通缴”。
（三）进一步推进并范例12366纳税效力热线义务。各地税务构造要使用12366纳税效力热线，积极做好政策公布、税务咨询、电话报告、网上报告、纳税盘问等效力项目，为纳税人供给多样化、特征化效力。同时，经由历程咨询热线了解纳税人关怀的抢手和难点，并从中获取相干信息，确定进一步增强管理和优化效力的重点。国、地税构造要增强互助，有前提的中央可统一建立12366纳税效力平台，完成本钱共享，共同效力，下风互补。
六、提高税收征管信息使用程度
（一）放松整合本钱，积极推进金税三期培植。依照“统筹计划、统一尺度、凸起重点、散布实施、整合本钱、考究实效、增强管理、包管平安”的要求，放松增值税公用发票信息本钱、收支口退税管理系统本钱与综合征管信息本钱的整合与衔接，落实“票表考核”监控办法；要接纳步伐完成各盛市现有综合征管信息系统与总局综合征管信息系统以及各单项软件在不合平台上重要数据平滑对接与共享；总局将依照金税工程（ctais）的总体计划，从统一纳税报告进手，加速金税三期焦点营业系统的开发和推行义务，慢慢完成国、地税焦点营业系统的信息共享与联网运转。
（二）推行征管软件要抓好数据管理。担当总结现有“三省一市”使用总局综合征管软件（原ctais）推行历程中的履历，完成征管革新试点单元推行使用总局综合征管软件上线义务。在确保设置装备摆设装置、软件调试、搜集疏浚的同时，分外要经心构造好上线前的数据准备义务。凡推行使用总局综合征管软件的单元，必需对辖区内全部纳税人的各种征管材料依照划定的数据模版举行一一清理，需要纳税人补报的补报，需要点窜的按划定口径统一点窜，并按划定要求统一构造录进；已经上线运转综合征管软件的单元，要依照总局的统一要求，做好运转维护义务；要树立数字化管理看法，拟定和实施税收信息数据管理轨制，从基础征管数据的录、审、调、存、传、用等各个关键增强数据管理，尤其对新发作的各项征管基础数据要确保其来源的独一性和可靠性，从而确保整个征管数据的真实、准确、片面和适用性；对原已积累的历史征管数据要担当清理，要及时清除冗余和残余数据。
（三）完成征管信息化管理的下层税务构造，要在充沛发挥计算机管理下风的同时，注意发挥人的主不雅观能动性，完成人机连系、互动管理，以确保税收征管基础义务的质量和苦守。暂不具有信息化管理前提的地区，也要降服各种困难完成专业化管理对基础义务的要求，并积极为尽早完成征管信息化发明前提。
七、增强征管质量考核
税收征管质量考核是提高征管基础义务程度的重要抓手。各地税务构造要在增强税收征管基础义务的历程中，把登记率、报告率、进库率、欠税增减率、滞纳金加收率和责罚率等“六率”和宏不雅观税负申明比较目标作为权衡一个地区、一个管理部分征管义务程度的重要目标，纳进目标考核责任制，引进鼓励机制，与部分和责任人的义务绩效挂钩。总局将把税收征管质量考核程度的上下作为考核各地税收征管基础义务程度上下的重要根据，并将继承活期通报考核的功效。与此同时，各地税务构造要连系理想，充沛使用现有的信息化前提，在“六率”考核和宏不雅观税负申明比较的基础上，细化考核目标，积极钻研和摸索使用综合征管信息系统主动生成考核目标，主动举行考核评价。
八、增强征管基础材料管理
征管基础材料包括税务构造要求纳税人供给的各种登记、报告材料、征收凭据和发票以及法律历程中发作的法则文书等纸质材料，也包括计算机记实和生成的上述材料的电子信息。要确保征管基础材料的完整性、准确性、可靠性、及时性。各地税务构造要依照新征管法及实在施细则的划定，依照合法、有效、适用的准绳，对各种征管基础材料举行范例，建立统一的征管材料管理轨制，明白纳税人报哪些、何时报、谁录进、谁利用，防止各营业部分多头、频频向纳税人索要材料。要建立和完竣纳税人户籍档案轨制，年夜力履行征管基础材料“一户式”管理。对征管材料要按户建立索引，及时回档，妥帖保管。已经完成信息化的中央要确保系统可以顺遂回集涉税信息，完成综合盘问。要用好征管材料，让去世数据变成活信息。各地税务构造要根据理想情况，充沛使用现稀有据为税源监控、纳税评价、稽查选案供给准确根据。要积极钻研使用信息化手腕完成征管基础材料的主动化管理，充沛发挥现稀有据库强大的数据处理功用，完成征管基础材料“一户式”会合统一管理、各级及时利便调用、信息本钱共享的管理体例。
九、增强部分协作共同，推进社会综合治税
各地税务构造要积极夺取外埠政府的支撑，增强与工商、公安、海关、休息、社保、城建、交通、银行、外汇管理、技能监视部分以及其他行业主管部分的义务共同，充沛发挥政府下层构造、税务代庖署理等社会中介构造的感化，增强社会综合治税、展开协税护税义务，提高税务构造税源监控本领。
部分派合协作的焦点在于信息本钱共享。要加速国、地税征管信息系统互通互联，包括国地共管户的税务登记信息、联系干系发票信息、审定认定信息、增值税抵扣信息、所得税统领信息、附纳税费基础信息、委托代征信息、征管违章信息、税务稽查信息、法律救济信息等等，以完成税收征管基础信息共享。要积极拓宽与工商、银行、海关、公安、外汇管理等部分之间的数据交换与互联互通的共享渠道，拟定与有关部分的信息交换与数据共享轨制。国地税信息共享和部分信息互助，在信息化前提尚不到位的地区，对急切需要的管理信息交换，也要以手工体例先行处理。
十、增强教诲培训，提高干部步队素质
各级税务构造要担当贯彻《全国税务系统下层培植大纲》，接纳实在步伐，增强干部培训教诲，提高干部的思惟政治素养、政策营业程度宁营业技能手腕。从理想义务需要动身，赓续更新干部的知识，使之精晓税收营业，认识财政、法则，可以操作本职义务需要的计算机。要器重学习企业运营管理知识，了解企业临盆运营与财政状况，提高对税源管理的本领。勉力改进义务作风，坚固树立效力认识，树立新期间税务干部的精良笼统。要深化干部人事轨制和休息分派轨制革新，建立和完竣有效的人才鼓励机制，充沛变更和发挥广大税务干部的积极性。要依照国家税务总局《2003年-2007年全国税务系统干部教诲培训计划》，搞好干部培训义务，以适应税收奇不雅观赓续生长的要求。
国家税务总局
二○○三年十月二十二日

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