《出口退税电子化管理若干题目的划定》的关照
1997-05-23国税发[1997]87号有效
各盛自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为了实在贯彻国家税务总局 (国税发［1996］079号)的划定,进一步强化出口退税的管理,针对各地在出口退税电子化管理义务中反应出的一些题目,我局拟定了 ,现印发给你们,请依照实施.同时,就今后展开出口退税电子化管理义务的有关题目关照如下：
一,1996年1月1日今后报关出口的货色,必需实施计算机办理退税.对因加速出口退税进度,接纳"人机连系"和"人工办法"审批的已退税款,在1997年底已往必需经由历程计算机举行复核,经复核未经由历程的出口货色必需扣回已退税款或抵减其他出口货色的应退税款
二,各地退税部分应积极共同有关部分做好公用税票认证系统的义务,严酷依照 (国税函发［1996］665号)的有关划定实施.
三,各地退税部分要增强与外埠外汇管理部分的联系共同,实在做好出口收汇核销单电子数据的传输义务.
出口退税电子化管理若干题目的划定
为了进一步增强出口退税电子化管理义务,及时解定夺算机审批出口退税义务中存在的题目,根据 (国税发［1996］079号),特拟定如下划定：
一,退税部分对出口企业报告的退税数据举行计算机考核时,若发明错误数据,必需对错误数据举行调解.调解体例如下：
(一)对出口数据报告错误的用"调解法"调解；
(二)对进货数据报告错误除用"调解法"调解外,亦可用"红字冲减法","弥补登记法"调解.
二,对出口企业报告的数据,在用计算机考核经由历程而未转进历史数据库之前,凡发作开具下列单证情况的,必需对已考核的数据举行从头考核后,方可办理退税.
(一)；
(二)；
(三)；
(四) .
三,省级退税部分在年末可根据当地区的理想情况,确定考核设置装备摆设的考核尺度(详细内容见附件),确定的考核尺度应合用当地区全部出口企业,尺度一经确定,准绳上本退税年度内不能变动,并须上报国家税务总局存案.
四,退税部分在考核退税报告数据时,因下列缘故原因出现的疑点,经担当核实后,可以人工挑过,办理退税.
(一)出口退税报关单列明的货色,既有自营出口货色,又有代庖署理出口货色的；
(二)出口退税报关单列明的出口货色如有部分货色发作退运的；
(三)出口货色属于国家税务总局赞同按14百分退税率办理退税的年夜型成套设置装备摆设及年夜宗机电产物,理想退税率与税率库的税率不合等的；
(四)以进料加工商业体例出口的克制出口商品；
(五)出口退税报关单列明的货色属于企业内部两个部分出口,因分部分报辞职税,报关单被其中一部分占用,其他部分报告的退税没有报关单的；
(六)接纳加权匀称办法核算的企业,因同类商品单价差异较年夜,单个商品按加权匀称单价报辞职税,招致换汇成本过高或过低的.
五,退税部分对出口企业报告的委托加工出口货色的退税数据,应举行重点考核,考核的重要内容有：
(一)出口商品称呼能否按重要材料,辅料,加工费等理想商品的称呼填报,商品代码能否填报出口商品的代码；
(二)重要材料的数量能否按加工后制品数量填写,其辅料,加工费等的数量能否填写为零；
(三)计税金额,实缴税额能否依照公用缴款书内容填写；
(四)退税率能否依照原材料,辅料,加工费的理想退税率填写；
(五)备注栏能否填写"wt"标记.
六,外贸企业之间唆使购进的出口货色,对其朋分单和增值税公用缴款书,应对比委托加工报告体例报告,朋分单的数量按朋分单上注明的购进数量填报,出口退税公用缴款书的数量填写零,备注栏须填写"wt"标记.
七,出口企业报辞职税的商品代码与海关电子数据的商品代码不合等的,退税部分应举行认证.属于同类商品(即与海关商品代码前四位相通)且报告的退税率小于或等于电子数据商品的退税率时,可以办理退税；属于不合类商品要重点落实无误后,方可办理退税.
八,凡报辞职税的出口货色的数量与海关电子数据的数量比拟,偏向跨越2百分的,退税部分须查明缘故原因,核实无误后,方可办理退税.
九,退税部分在考核出口退税时,须将企业报告的有关凭据与公用税票电子数据举行查对,如属于电子数据的题目,须按下列体例处理.
(一)对当地上报的当地区出口企业公用税票数据,发明错误或漏失落的,应由当地税务部分举行批改后,给以办理退税,同时将批改后的数据于次月上报总局；
(二)对其他地区上报的当地区出口企业公用税票数据,发明错误或漏失落的,应由当地税务构造及时上报.待接到国家税务总局点窜的电子数据并与其查对无误后,方可办理退税.
十,退税部分年末须将分部分核算的出口企业的部分代码录进计算机,在本退税年度内不能变动；对出口企业要求追加部分代码,退税部分须予以确认并及时追加新的部分代码.
十一,出口商品税率库税率的设置,点窜,调解准绳上由国家税务总局担当.对国家税务总局临时调解纳税率后,退税率按划定须作变动的,经省级收支口税收管理处(分局)向导赞同后,由系统维护人员及时调解退税率.
十二,出口企业经退税部分赞同增加的商品扩展码,在今年内不能变动.增加的商品扩展码合用于出口企业的各部分.退税部分在赞同增加商品扩展码时,须对商品的计量单元举行同等性检测,对已做过扩展的商品代码,不理睬再加商品扩展码.
十三,出口货色规复利用公用税票管理后,退税部分应将公用税票作为进货凭据并将其中的有关内容录进计算机.出口企业在报辞职税时,增值税公用发票抵扣联应与对应的公用税票装订成册上报退税部分.
出口退税计算机考核设置装备摆设尺度内容表
年度
编报构造：
见附件表格05013
填表申明：
(1)若计算机考核设置装备摆设了1,2,3,4,5,6,7,12,13,15,16项考核前提的,在内容栏内"□是"打挑,若未设置装备摆设则在"□否"打挑；
(2)11栏暂不退税范围内容指各地根据当地考核需要,要求企业对某些出口商品或某口岸出口的商品,在报辞职税时,在备注栏内加注暂不退税标记的范围；
(3)12栏应退税额跨越()万元,默示各地税务部分根据当地出口退税情况,对单笔退税额跨越多少需要重点核实的界限,这个退税额各地可以根据当地出口退税情况来确定；
(4)14栏换汇成本极度错误前提填写计算机考核时设定的,不退税的跨越合理下限的比例；
(5)其他栏内容填写各地根据当地区出口退税情况设置的特别考核前提.
填表申明：
（1）若计算机考核设置装备摆设了1、2、3、4、5、6、7、12、13、15、16项考核前提的，在内容内是口打挑，若未设置装备摆设则在口否打挑。
（2）11栏暂不退税范围内容指各地根据当地考核需要，要求企业对某些出口商品或某些口岸出口的商品，在报辞职税时，在备注栏内加注暂不退税标记的范围。
（3）12栏应退税额跨越（）万元，默示各地税务部分根据当地出口退税情况，对单笔退税额跨越多少需要重点核实的界限，这个退税额各地税务部分根据当地出口退税情况来确定。
（4）14栏换汇成本极度错误前提填写计算机考核时设定的，不退税的跨越合理下限的比例；
（5）其他栏内填写各地根据当地区出口退税情况设置的特别考核前提。

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