关于对从事“四自三不见”营业涉嫌骗掏出口退税的出口企业举行责罚的关照
国税发[1999]150号
河北,江苏,福建,湖北,重庆,广东,海南,陕西,贵州省(自治区,直辖市)国家税务局,深圳,宁波市国家税务局:
1999年2月,总局发出《国家税务总局关于查处涉嫌骗掏出口退税案件的函》(国税函[1999]68号),要求有关地区对部分出口企业将空白报关单,外汇核销单等单证交给不法分子,以"四自三不见"体例从事假出口商业涉嫌骗掏出口退税的题目举行深进盘问拜访.近来,有关的12个地区已将盘问拜访情况上报总局.经查,共有涉案出口企业29户,其中有的企业属单证丧失落,被他人使用从事假出口活动;有的企业在自查中发明题目,并主动防止生意;有的企业将空白报关单,外汇核销单等退税单证交给不法分子从事"四自三不见"买单营业,因海关查实为假出口,拘留收禁了有关单证,因此未能继承成交;有4户出口企业已办理了退税,退税算计908.2万元,鉴于上述情况,为严酷税收法纪,维护正常的外贸运营次序,防止骗税案件的继承发作,根据《国家税务总局,外经贸部关于出口企业以"四自三不见"体例成交出口的产物不予退税的关照》(国税发[1992]156号),《国家税务总局关于印发出口货色退(免)税管理办法的关照》(国税发[1994]031号),《国家税务总局,对外经济商业互助部善于范例出口商业和退税法式提防打击骗掏出口退税活动的关照》(国税发[1998]84号)等有关文件划定,决议以以下293户出口企业举行责罚:一 鉴于陕西省国际经济技能互助公司,湖北省孝感市收支口公司,广东省茂名市当地货收支口公司,珠海经济特区收支口公司等4户企业将有关出口货色报关单,外汇核销单等退税凭据提供给不法分子,从事"四自三不见"买单营业,并已报告办理退税,骗税毕竟存在的理想情况,对其责罚如下: (一)对上述4户企业已退税款,必需于1999年10月1日前追缴进库,逾期不缴的,从期满之日起按日加收已退税款千分之二的滞纳金; (二)对上述4企业处以已退税款1倍的罚款,并限制于1999年10月1日行进库,关于税务构造已给以罚款的企业,罚款缺乏部分予以补齐; (三)防止上述4户企业1年出口退税权,时候从1999年9月1日至2000年8月31日.在此期间对其出口和委托代庖署理出口的货色同等不予退税,防止退税权期满并经省级国家税务局检察规复出口退税权后,对此间出口和委托代庖署理出口的货色也不得报告办理退税. (四)提请有关外经贸主管部分打消上述4户出口企业一活期间的出口运营权; (五)上述4户企业防止退税权期满并经省经国家税务局检察规复出口退税权后,同等降为D类退税企业管理.二 鉴于广东省清远市轻产业品收支口公司,广西自治区钦州市对外经济商业公司等20户出口企业(名单详见附件)将出口货色报关单,外汇核销单交给不法分子,由不法分子从中操作,代为报关出口,并被海关就地查实为假出口,骗税营业IT中断,但其从奇不雅观务的均属"四自三不见"买单出口营业,企业具有清楚骗税念头的理想情况,对其责罚如下: (一)防止上述20户企业半年出口退税权,时候从1999年9月1日至2000年2月29日.在此期间对其出口和委托代庖署理出口的货色同等不予退税,防止退税权期满并经省级国家税务局检察规复出口退税权后,对此间出口和委托代庖署理出口的货色也不得报告办理退税; (二)上述20户企业防止退税权期满并经省级国家税务局检察规复出口退税权后,同等降为D类退税企业管理.三 鉴于宁波市机器设置装备摆设收支口公司,河北省工艺品收支口公司在自查中发明有关出口营业存在题目,并主动防止生意的理想情况,对其处理如下: (一)上述2户企业降为D类退税企业管理; (二)由地点地税务构造对上述2户企业给以批驳教诲,要求企业健全内部管理轨制,严酷退税单证的管理,防止类似题目的发作.四 鉴于广西梧州市畜产收支口公司,深圳培植投资控股公司,广东省茂名食物收支口公司3户企业将外汇核销单,报关单丧失落或被他人取走,由他人使用这些单证从事假出口营业,这3户企业发明单证丧失落后,都在报纸上刊登丧失落声明的理想情况,对上述3户企业免于责罚,由地点地税务构造要求企业健全内部管理轨制,严酷退简朴证的管理,防止类似题目的发作.五 关于上已防止退税权的企业,在防止退税权期满后,必需经地点地省级国家税务局严酷检察并认定企业确已吸收教导,并举行担当整改后,方可规复出口退税权,对未经省级国家税务局检察,尚未规复出口退税权而自行出口的货色,不得报告办理退税.
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