中华人夷易近共和国团体所得税法
2005年10月27日全国人年夜常委会主席令[2005]44号
《全国人夷易近代表年夜会常务委员会关于点窜〈中华人夷易近共和国团体所得税法〉的决议》已由中华人夷易近共和国第十届全国人夷易近代表年夜会常务委员会第十八次集会于2005年10月27日经由历程，现予公布，自2006年1月1日起实施。
中华人夷易近共和国主席IT
2005年10月27日
中华人夷易近共和国团体所得税法
（1980年9月10日第五届全国人夷易近代表年夜会第三次集会经由历程（空一格）根据1993年10月31日第八届全国人夷易近代表年夜会常务委员会第四次集会《关于点窜〈中华人夷易近共和国团体所得税法〉的决议》第一次批改（空一格）根据1999年8月30日第九届全国人夷易近代表年夜会常务委员会第十一次集会《关于点窜〈中华人夷易近共和国团体所得税法〉的决议》第二次批改（空一格）根据2005年10月27日第十届全国人夷易近代表年夜会常务委员会第十八次集会《关于点窜〈中华人夷易近共和国团体所得税法〉的决议》第三次批改）第一条在中国境内有住所，大概无住所而在境内栖身满一年的团体，从中国境内和境外获得的所得，依照本法规定交纳团体所得税。
在中国境内无住所又不栖身大概无住所而在境内栖身不满一年的团体，从中国境内获得的所得，依照本法规定交纳团体所得税。
第二条下列各项团体所得，应纳团体所得税：
一、人为、薪金所得；
二、一般工商户的临盆、运营所得；
三、对企奇不雅观单元的承包运营、承租运营所得；四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权益用费所得；
七、利钱、股息、盈余所得；
八、财产租赁所得；
九、财产让渡所得；
十、偶尔所得；
十一、经国务院财政部分确定纳税的其他所得。
第三条团体所得税的税率：
一、人为、薪金所得，合用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。
二、一般工商户的临盆、运营所得和对企奇不雅观单元的承包运营、承租运营所得，合用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，合用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，合用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收进畸高的，可以实施加成征收，详细办法由国务院划定。
五、特许权益用费所得，利钱、股息、盈余所得，财产租赁所得，财产让渡所得，偶尔所得和其他所得，合用比例税率，税率为百分之二十。
第四条下列各项团体所得，免纳团体所得税：
一、省级人夷易近政府、国务院部委和中国人夷易近束缚军军以上单元，以及本国构造、国际构造宣布的迷信、教诲、技能、文明、卫生、体育、情况保护等方面的奖金；
二、国债和国家刊行的金融债券利钱；
三、依照国家统一划定发给的津贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；
五、保险赔款；
六、军人的改行费、复员费；
七、依照国家统一划定发给干部、职工的安家费、在职费、退休人为、离休人为、离休糊口津贴费；
八、依照我国有关法则划定应予免税的列国驻华使馆、领事馆的交际代表、领事官员和其他人员的所得；
九、中国政府加入的国际条约、签订的协议中划定免税的所得；
十、经国务院财政部分赞同免税的所得。
第五条有下列气象之一的，经赞同可以减征团体所得税：
一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
二、因重要天然灾害形成重年夜丧失落的；三、其他经国务院财政部分赞同减税的。
第六条应纳税所得额的计算：
一、人为、薪金所得，以每月收进额减除费用一千六百元后的余额，为应纳税所得额。
二、一般工商户的临盆、运营所得，以每一纳税年度的收进总额，减除成本、费用以及丧失落后的余额，为应纳税所得额。
三、对企奇不雅观单元的承包运营、承租运营所得，以每一纳税年度的收进总额，减除需要费用后的余额，为应纳税所得额。
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权益用费所得、财产租赁所得，每次收进不跨越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其他额为应纳税所得额。
五、财产让渡所得，以让渡财产的收进额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
六、利钱、股息、盈余所得，偶尔所得和其他所得，以每次收进额为应纳税所得额。
团体将其所得对教诲奇不雅观和其他公益奇不雅观救济的部分，依照国务院有关划定从应纳税所得中扣除。对在中国境内无住所而在中国境内获得人为、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外获得人为、薪金所得的纳税义务人，可以根据其匀称收进程度、糊口程度以及汇率转变情况确定附加减除费用，附加减除费用合用的范围和尺度由国务院划定。
第七条纳税义务人从中国境外获得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外交纳的团体所得税税额。但扣除额不得跨越该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
第八条团体所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单元大概个人为扣缴义务人。团体所得跨越国务院划天命额的，在两处以上获得人为、薪金所得大概没有扣缴义务人的，以及具有国务院划定的其他气象的，纳税义务人该当依照国家划定办理纳税报告。扣缴义务人该当依照国家划定办理全员全额扣缴报告。
第九条扣缴义务人每月所扣的税款，自行报告纳税人每月应纳的税款，都该当在次月七日内缴进国库，并向税务构造报送纳税报告表。
人为、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人大概纳税义务人在次月七日内缴进国库，并向税务构造报送纳税报告表。特定行业的人为、薪金所得应纳的税款，可以实施按年计算、分月预缴的体例计征，详细办法由国务院划定。
一般工商户的临盆、运营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度停止后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企奇不雅观单元的承包运营、承租运营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度停止后三十日内缴进国库，并向税务构造报送纳税报告表。纳税义务人在一年内分次获得承包运营、承租运营所得的，该当在获得每次所得后的七日内预缴，年度停止后三个月内汇算清缴，多退少补。从中国境外获得所得的纳税义务人，该当在年度停止后三十日内，将应纳的税款缴进国库，并向税务构造报送纳税报告表。
第十条各项所得的计算，以人夷易近币为单元。所得为本外货泉的，依照国家外汇管理构造划定的外汇牌价折分解人夷易近币交纳税款。
第十一条对扣缴义务人依照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
第十二条对储备存款利钱所得征收团体所得税的开征时候和征收办法由国务院划定。
第十三条团体所得税的征收管理，依照《中华人夷易近共和国税收征收管理法》的划定实施。
第十四条国务院根据本法拟定实施条例。
第十五条本法自公布之日起实施。

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