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　　一、国际商业结算票据
　　（一）汇票的界说
　　汇票是出票人签发的，饬令付款人在见票时大概在指定日期无前提支付确定的金额给收款人大概持票人的票据。
　　（二）汇票的当事人
　　汇票有三个根基当事人：出票人（Drawer）、付款人（Drawee，Payer）、收款人（Payee）
　　（三）汇票的内容
　　汇票必需要式完全。
　　1、票据称呼（Word of exchange）
　　汇票上必需注明“汇票”字样。
　　2、无前提支付的饬令（Unconditional order to pay）
　　汇票是出票人指定付款人支付给收款人的无前提支付饬令书，不受任何限制。
　　3、确定的金额（the sum Certain in money)
　　汇票票面所记实的金额必需是确定的。如有利钱条目，则必需划定利率。票据金额以中文年夜写和数码同时记实的，两者必需同等，两者不合等的，票据有效。
　　4、付款人称呼（Drawee )
　　汇票付款人称呼和地点该当誊写清晰。付款人便是受票人，在汇票上因此“TO、、、”开头的词句。
　　5、收款人称呼（Payee)
　　汇票上收款人的记实，每每称为“抬头”。汇票抬头的详细写法有三种：限制性抬头、指示性抬头和持票人或来人抬头。
　　收款人称呼是我国的汇票必需记实的事变，即：我国的汇票必需是记名汇票，异样，背书必需是记名背书。
　　6、出票日期（Date of issue)
　　出票日期是汇票的需要项目。
　　7、付款到期日（Tenor)
　　汇票的付款到期日便是所载金额的支付日期。汇票上记实付款日期该当清晰、明白；通俗有四种记真相势：见票即付、确定日期付款、出票后活期付款、见票后活期付款。未记实付款日期的视为见票即付。
　　8、出票地点和付款地点（Place of issue and payment)
　　汇票上记实的付款地、出票地等事变，该当明白清晰；未记实付款地的，付款人的营业场所、住所大概常常栖身地为付款地；未记实出票地的，出票人的营业场所、住所或常常栖身地为出票地。
　　9、出票人签章(Signature of the drawer)＿
　　出票人签章必需记实。出票人可所以团体，也可所以企业法人，此时必需由其授权的代表签字。
　　（四）汇票的品种
　　汇票可以从不合角度举行分类，如即期、远期汇票；银行、商业汇票；光票、跟单汇票等。
　　（五）汇票的票据活动
　　1、出票（Issue/Draw）：指出票人签发票据并将汇票交给收款人的票据活动。
　　2、提醒（Presentment/Presentation）：收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的活动，叫做提醒。分为承兑提醒、付款提醒两种。
　　3、承兑(Acceptance)：指汇票付款人答应在汇票到期日支付汇票金额的票据活动。
　　4、付款（Payment)：付款人向持票人按汇票金额支付票款的活动称为付款。
　　5、背书（Endorsement/Indorsement）：由汇票的收款人或持票人在汇票的背面大概粘单上记实有关的事变并签章的活动。如果要把票据权益让渡给他人，还必需经由交付。
　　6、拒付（Dishonour）：又称退票，包括拒尽付款和拒尽承兑。其根基含义是：当汇票作提醒承兑时，被拒尽或未能获得承兑；无需承兑或已获承兑的汇票未在到期时获得付款。
　　7、追索（Recourse）：指汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人或其他的汇票债务人（如包管人）了债汇票金额及有关费用的活动。
　　8、包管（Guarantee）：汇票的债务可以由包管人承包管证责任。包管人必需由汇票债务人以外的圈外人负担担当。
　　（六）本票的界说
　　本票是出票人签发的，答应自己在见票时无前提支付确定的金额给收款人或持票人的票据。在我国仅指银行本票。
　　（七）本票与汇票的区别
　　1、本票是无前提的支付答应，汇票是无前提支付饬令；
　　2、本票的当事人为两个，汇票则有三个；
　　3、本票无需承兑，远期汇票每每要经由承兑；
　　4、本票的主债务人不会转变，远期汇票的主债务人则会因承兑而发作转变。
　　（八）支票的界说
　　支票是出票人签发的，委托办理支票存款营业的银行大概其他金融机构在见票时无前提支付确定金额给收款人或持票人的票据。
　　（九）支票与汇票的区别
　　1、支票只能用作结算。汇票既可做结算和押汇，又可作为信贷工具；
　　2、支票无需承兑，而远期汇票每每需经承兑。支票只能是即期的，汇票有即期和远期之分；
　　3、支票的提醒刻日是自出票日起10天，而汇票的提醒刻日可以长达1年；
　　4、支票可以止付，但汇票在承兑后即为不可打消。
　　二、国际货款结算根基体例
　　（一）汇付
　　又称汇款，是最简朴的国际货款结算体例。接纳汇付体例结算货款时，卖方将货色发运给买方，并将有关货运票据自行寄送买方；而买方则经由历程银即将货款汇交给卖方。
　　1、汇付体例的当事人
　　汇付体例触及四个根基当事人，即汇款人、汇出行、汇人行和收款人。
　　汇款人（Remitter）即付款人。在国际商业结算中，每每是进口人。
　　汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人的委托或请求，汇出款项的银行，每每是进口人地点地的银行。
　　汇举行（Receiving Bank)又称解付行（Paying Bank），每每是汇出行在收款人地点地的代庖署理行（Correspondent Bank）。
　　收款人(Payee)，每每是出口人。
　　2、汇付体例的品种
　　汇付有电汇、信汇和票汇三种汇款体例。
　　（1）电汇
　　（2)信汇
　　（3)票汇
　　无论接纳电汇、信汇、照旧票汇，其所利用的结算工具（委托关照或汇票）的传送方向与资金的活动方向相通，因此均属顺汇（to remit）。但这三种汇款体例也有不合之处，例如在付款速度上，电汇最快，信汇次之。所以，电汇最受卖方接待，也是现在接纳的重要汇付体例，但银行收取的费用也最高。而信汇体例因为资金在途时候长，操作手续多，已日趋失落队，现在已较少利用。
　　3、汇付体例的性质及其使用
　　汇付体例属于商业声誉性质。
　　（二）托收
　　1、托收的界说
　　依照《托收统一划定例则》（国际商会第522号出版物）第2条的划定：托收是指由接到委托指示的银行处理金融票据和/或商业票据，以便获得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业票据，或凭其他前提交出票据。
　　金融票据（Financial Documents），又称资金票据，是指汇票、本票、支票、付款收条或其他用于获得付款的凭据。
　　商业票据（Commercial Documents）是指发票、运输票据•全部权凭据或其他类似票据，例如保险票据等。
　　托收分为光票托收和跟单托收两种。光票托收是指金碑票据不附带商业票据的托收，即仅把金融票据委托银行代为收款。跟单托收是指金融票据附带商业票据或仅有商业票据的托收。
　　2、 托收的当事人
　　3、 跟单托收的品种
　　（1）付款交单
　　（2）承兑交单
　　4、 跟单托收的通俗营业法式
　　5、跟单托收中的资金融通
　　（1）托收出口押汇
　　（2）凭信任收条借条
　　凭信任收条借条，又称进口押汇，在托收营业中，是代收行给以进口人的一种融通资金的体例。其详细做法是进口人在承兑汇票后凭信任收条，向代收行借取货运票据，并提取货色。信任收条是进口人借条时供给的一种书面声誉包管文件，用以默示其宁愿答应以代收行的受托人身份代为提货、报关、存储、保险、出含，同时供认货色的全部权仍属银行。如果在借出货运票据后，发作汇票到期不能收到货款，代收行应对出口人和托收行负全部责任。可是，如果凭信任收条借条提货的做法，是由出口人主动经由历程托收行授权办理的，即“见票后若千天付款交单，以信任收条调换票据”（D/P•T/R）体例，统统危害由出口人自己承当。
　　6、（托收统一划定例则）现行版本是《URC522》
　　7、托收体例的性质和感化
　　依照《托收统一划定例则》，银行在托收营业中，只供给效力，木供给声誉。所以，托收体例与汇付体例一样，也属商业声誉性质。无论是付款交单照旧承兑交单，对出口人来说，都存在危害。
　　8、出口商业中利用托收体例时应注惫的题目
　　在出口商业中利用托收体例，准绳上应由我方办理保险，即夺取以CIF或cIP前提成交，订立条约。如限于对方地点国的划定，必需由买方办理保险的生意时，则应在货色装运后及时关照对方投保，同时为保证我方长处，另行加保“卖方长处险”（contingency: insurance clause covers sellers' interest ），以防万一货色脱险，买方未投保又不付款赎单时，可由我方自己向保险公司索赔货色部分的丧失落。
　　（三）跟单声誉证
　　1、跟单声誉证的界说
　　根据（跟单声誉证统一老例国际商会第500号出版物（UCP500））的注释，跟单声誉证是指一项商定，不论其称呼或描绘若何护亩一家银行（开证行）依照客户（开证请求人）的要乞降指示或以本身的名义作出，在符合声誉证条目的前提下，凭划定的票据：（l）向圈外人（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或（2）授权另一家银行举行该项付款，或承兑并支付该汇票；或（3）授权另一家银行议付。该界说的本性是，声誉证系银行有前提答应付款的一种包管。
　　2、跟单声誉证当事人
　　（1）开证行（Issuing Bank）
　　根据请求人的要乞降指示，或根据其本身需要开立声誉证的银行。开证行通俗是进口方银行。作为声誉证的发出者，开证行受三个方面的束缚：一个是与请求人的代庖署理条约；另一个是对受益人的付款答应；第三个是与关照行或议付行的代庖署理干系。
　　（2）受益人（Beneficiary）
　　系指声誉证上指明有权益用并享有声誉证长处的工具，通俗为出口商或供货商。
　　（3）开证请求人（Applicant)
　　指向开证行提出开立声誉证请求的人，通俗为进口商。
　　（4）关照行（Advising Bank
　　指应开证行委托，将声誉证关照受益人的银行。
　　（5）议付行（Negotiating Bank）
　　指由开证行指定的购买或贴现声誉证项下的汇票及／或票据的银行。
　　（6）付款行（Paying Bank）
　　指开证行指定的须实施付款责任的银行，通俗为开证行自己或开证行的代庖署理行。
　　（7）保兑行（Confirming Bank）
　　指受开证行的约请赞同在声誉证上加具保兑的银行。
　　(8)偿付行（Reimbursing Bank)、
　　指根据开证行的指示或授权，向声誉证上的指定银行实施偿付的银行，通俗为开证行的帐户行。
　　3、跟单声誉证的根基内容
　　《UCP500》第五条划定，4声誉证的内容必需完整、明白和简练。跟单声誉证的内容重要有：
　　①对声誉证的自己申明：声誉证性质及编号；关照行行名及地点；受益人称呼及地点；有效期及到期地点、付款体例及刻日等。
　　②对货色的要求：商品称呼、单价、数蚤、金额、价钱前提、包装、麦头等。
　　③对运输的要求：装运港、卸货港、能否可以分批、能否可以转运、最迟装运期。
　　④对票据的要求：开证金额、票据称呼、份数及详细要求，包括发票、装箱单、保险单（如CIF条目）、运输票据、检验证书、产地证等。
　　⑤分外条目：银行间的费用条目、寄单条目、开证行对议付行的指示、所依照的国际划定例则等。
　　⑥责任条目：最晚交单期、银行包管条目等。
　　4、即期跟单声誉证流程　　5、跟单声誉证的特点
　　①跟单声誉证是一种银行声誉
　　②跟单声誉证是一份自足的文件
　　③跟单声誉证是地道的票据生意
　　6、声誉证的开立
　　依照开立的体例来分，声誉证有信开和电开两种根基形式：
　　①信开声誉证（Mail Credit）
　　②电开声誉证（Teletransmission Credit）
　　电开声誉证又可分红全电本和简电本两类：
　　①全电本因此电文形式开出的完整声誉证，这种声誉证是有效的，可以凭以交单议付。在SWIFT中这类声誉证每每接纳MT700/MT70I格式。
　　②简电本是将声誉证金额、有效期等重要内容用电文事后关照受益人，目标是使受益人早日备货。但因为内容不完整，在简电本后常常会注明“随寄证明书（Mail Confirmation to Follow）”。在SWIFT中简电本声誉证每每接纳MT705格式。
　　7、声誉证品种
　　(1）以声誉证项下的汇票能否附有货运票据，声誉证分为：
　　①跟单声誉证（Documentary Credit）。是开证行凭跟单汇票和划定的票据或仅凭票据付款或议付的声誉证。票据是指代表货色全部权或证明货色已装运的货运票据，如提单、航空运单等。国际商业所利用的声誉证年夜多是跟单声誉证。
　　②光票声誉证（Clean Credit）。是开证行仅凭受益人开具的汇票付款的声誉证。有的声誉证要求汇票附有发票、收条、垫款清单等非货运票据，也属光票声誉证。光票声誉证仅用于商业隶属费用的清理和IT公司间货款的了债。
　　(2)以开证行所负的责任为根据，声誉证分为：
　　①不可打消声誉证（Irrevocable Letter of Credit）。是指声誉证一经开出，在有效期内未担当益人及开证扮保兑行的同章，开证行不得片面点窜或打消。只需受益人供给符合声誉证划定的票据，开证行必需实施付款义务。这种声誉证对受益人较有保证，因此利用最为遍及。
　　②可打消声誉证（Revocable Letter of Credit）。是指声誉证在被利用之前，开证行可不担当益人赞同随时点窜或打消的声誉证。
　　如果声誉证中未清晰地表明不可打消或可打消，根据（跟单声誉证统一老例）划定，应视为不可打消声誉证。
　　（3)根据声誉证能否加以保兑，分为：
　　①保兑声誉证（Confirmed Letter of Credit）。是指除开证行以外，另有另一家银行加入担当、包管兑付的声誉证。在声誉证上加以保兑的这家银行叫作保兑行（confirming bank)，它每每由关照行担当，也可所以其他银行。声誉证一经保兑，受益人就获得保兑行与开证行的共同付款的包管。保兑行对受益人自力担当，受益人发货后可直接向保兑行交单索偿，只需在声誉证有效期内，保兑行不能打消保兑责任，即便发作开证行倒闭或拒付的情况，也不能向受益人追索。保兑行与开证行的干系恰似开证行与开证请求人的干系。
　　②不保兑声誉证（Unconfirm Letter,of Credit）。是指未经另一家银行加具保兑的声誉证。
　　(4）根据付款时候的不合，分为：
　　①即期声誉证（Sight L/C)。即期付款声誉证是指接纳即期兑现体例的声誉证，通俗不要求受益人开立汇票。
　　②远期声誉证（Usance L/C)。是指开证行或付款行收到符合声誉证条目的汇票或票据后，在划定的刻日内包管付款的声誉证。
　　（5)按受益人对声誉证的权益可否让渡，分为：
　　①可让渡声誉证（Transferable L/C)。是指开证行授权有关银行可在受益人要求时，将声誉证的全部或一部分金额让渡给圈外人（即第二受益人）利用的声誉证。
　　②不可转声誉证。
　　（6）其他形式声誉证
　　①轮反响誉证
　　②对开声誉证（Reciprocal L/C )。是指两张声誉证的开证请求人互以对方为受益人而开立的声誉证。其特点是第一张声誉证的受益人和开证请求人便是第二张声誉证的开证请求人让和受益人。
　　③背对背声誉证（Back to Back L/C）。是指受益人要求原证的关照行或其他银行以原证为基础，另开一张内容类似的新声誉证。
　　④预付声誉证（Anticipatory L/C）。是指开证行授权指定银行向受益人预付声誉证金额的全部或一部分，由开证行包管了偿并承当利钱。预付声誉证的特点是开证行付款在先，受益人交单在后。
　　8、《跟单声誉证统一老例》《UCPS00》要点；《UCP600》最新转变
　　9、审证与改证
　　（1)重点审证项目
　　①声誉证的类别
　　1)若条约划定为不可打消的声誉证，则应查抄声誉证标明的是可打消的照旧不可打消的，若无该项默示，声誉证应被视为不可打消。如果声誉证中显现“Revocable L/C”，则受益人应提出点窜此项内容。
　　（三）不合结算体例的连系利用
　　1、声誉证与汇款连系利用
　　2、汇款和保函连系利用
　　3、声誉证和保函连系利用
　　4、托收与保函连系利用－
　　5、声誉证与托收连系利用...